Deducción IRPF Aerotermia 2026: Guía con Casillas y Ejemplos

La deducción IRPF aerotermia se ha convertido en 2026 en uno de los incentivos fiscales más potentes que ofrece la Agencia Tributaria para los propietarios que apuestan por la climatización eficiente. Tras la aprobación del Real Decreto-ley 2/2026, publicado en el BOE el 8 de enero de 2026, los tres tramos históricos del 20%, 40% y 60% quedan prorrogados y ampliados, permitiendo recuperar hasta 9.000 euros en la declaración de la Renta 2026 por una única instalación. Esta guía técnica y fiscal explica paso a paso cómo solicitarla sin errores.

La aerotermia, al ser una tecnología que utiliza energía renovable del aire y funciona como bomba de calor de alta eficiencia, encaja perfectamente en los supuestos previstos por la normativa para la mejora energética de viviendas. Sin embargo, aplicar correctamente la deducción exige cumplir requisitos técnicos muy concretos (SCOPnet mínimo, certificados energéticos antes y después) y conocer las casillas exactas del Renta Web donde se consigna cada pago. Los errores más habituales cuestan al contribuyente miles de euros de ahorro perdido.

¿Qué es la Deducción del IRPF por Aerotermia y Quién Puede Aplicarla?

La deducción IRPF aerotermia no es una figura fiscal independiente, sino que forma parte de un paquete más amplio de incentivos para la mejora energética de viviendas regulados por la Disposición adicional quincuagésima de la Ley del IRPF (Ley 35/2006) y prorrogados mediante el Real Decreto-ley 2/2026. Al instalar un sistema de aerotermia que cumpla ciertos umbrales técnicos, el contribuyente tiene derecho a descontarse un porcentaje de la inversión directamente de la cuota a pagar en su declaración de la Renta.

Es importante subrayar que se trata de una deducción en cuota, no en la base imponible. Esto significa que el ahorro es directo: si tienes derecho a 6.000 euros de deducción, esos 6.000 euros se restan íntegramente del IRPF que hubieras pagado. La diferencia con otros incentivos (como los de la Comunidad Autónoma o las subvenciones Next Generation) es que esta deducción estatal se aplica en la declaración anual y su impacto se recibe mediante la devolución de Hacienda o la menor tributación a pagar.

Contribuyentes con Derecho a Aplicarla

La deducción está diseñada principalmente para personas físicas propietarias de la vivienda donde se instala la aerotermia. Pueden beneficiarse:

• Propietarios de vivienda habitual (tramos del 20% y 40%) que acometen reformas en el piso donde residen de forma permanente.
• Propietarios de vivienda alquilada (tramo del 40%) cuando la aerotermia se instala en un inmueble arrendado como vivienda habitual del inquilino.
• Comunidades de propietarios (tramo del 60%) que instalen aerotermia centralizada en zonas comunes; cada vecino aplica la deducción en su IRPF sobre su cuota de participación.
• Titulares de segunda residencia únicamente si esa segunda vivienda se reconvierte en alquiler de larga duración dentro del plazo legal.

Quedan excluidos los supuestos en los que la aerotermia se instala en locales comerciales, oficinas, plazas de garaje o viviendas turísticas de alquiler vacacional, ya que el objetivo de la norma es la eficiencia residencial habitual.

Base de la Deducción: Qué Gastos se Incluyen

La base deducible no se limita al equipo de aerotermia en sí. También engloba gastos accesorios imprescindibles para que la tecnología funcione correctamente. De forma general entran:

• El precio del sistema de aerotermia (unidad exterior, unidad interior, depósito de ACS, ventiloconvectores o suelo radiante si se incluyen).
• Materiales de instalación (tuberías, circuito hidráulico, aislamiento, anticongelante, regulación).
• Mano de obra del instalador cualificado, incluyendo trámites administrativos en su caso.
• Honorarios profesionales del certificador energético (CEE antes y después de la obra).
• IVA correspondiente a todos los conceptos anteriores.

No son deducibles los pagos en efectivo, los suministros corrientes posteriores ni las reparaciones por avería. Toda la base debe estar documentada con factura y el pago realizado por medios telemáticos trazables (transferencia, tarjeta o cheque nominativo). Si quieres una visión global del retorno económico, la guía sobre rentabilidad de la aerotermia y recuperación de inversión contextualiza estos beneficios fiscales.

Los Tres Tramos de Deducción en 2026: 20%, 40% y 60% Explicados

El esquema fiscal se articula en tres tramos diferenciados según el tipo de intervención y el ámbito donde se realiza. Cada tramo tiene su propia base máxima y requisitos específicos que conviene distinguir con precisión porque condicionan el ahorro final.

Tramo del 20%: Reducción Moderada del Consumo

Este tramo aplica cuando la instalación de aerotermia produce una reducción mínima del 7% en la demanda de calefacción y refrigeración de la vivienda habitual, medida mediante el certificado de eficiencia energética antes y después de la obra. Es el escalón de entrada, pensado para intervenciones parciales o sustituciones de equipos que mejoran el sistema sin transformar radicalmente la envolvente del hogar.

La base máxima sobre la que se aplica el 20% es de 5.000 euros anuales por declaración, lo que supone un ahorro fiscal tope de 1.000 euros al año. En la práctica es el tramo menos común para aerotermia pura, porque esta tecnología habitualmente genera mejoras energéticas muy superiores al 7% y el contribuyente suele calificar para los tramos más generosos.

Tramo del 40%: Vivienda Habitual con Mejora Notable

Se activa cuando la instalación de aerotermia provoca al menos un 30% de reducción en el consumo de energía primaria no renovable, o bien mejora la clasificación energética de la vivienda hasta alcanzar la letra A o B en el certificado energético expedido tras la obra. Es el tramo más utilizado en reformas de vivienda habitual con aerotermia, porque esta tecnología casi siempre provoca saltos tan importantes en los indicadores.

La base máxima es de 7.500 euros anuales por declaración, con un ahorro fiscal tope de 3.000 euros al año. Si la base supera ese importe, el exceso no se pierde: puede arrastrarse a las declaraciones siguientes durante un periodo que conviene consultar con un asesor para cada caso concreto.

Tramo del 60%: Obras en Edificios Residenciales

El tramo más potente está reservado a las intervenciones en zonas comunes de edificios de uso predominantemente residencial, cuando la instalación centralizada de aerotermia logra una reducción mínima del 30% en consumo de energía primaria no renovable o mejora la calificación energética del edificio hasta A o B. Es la opción típica de las comunidades de propietarios que sustituyen calderas centralizadas de gas o gasóleo por aerotermia.

La base acumulada a lo largo de varios ejercicios no puede superar los 15.000 euros por contribuyente, lo que permite acumular hasta 9.000 euros de deducción en varios ejercicios a medida que la comunidad va ejecutando fases sucesivas o el vecino participa en derramas plurianuales.

Compatibilidad entre Tramos

Los tres tramos son incompatibles entre sí para la misma obra, pero un mismo contribuyente puede aplicar tramos distintos en obras diferentes. Por ejemplo, un propietario puede aplicar el 40% por la aerotermia instalada en su piso y, simultáneamente, el 60% por su parte proporcional en la instalación centralizada de la comunidad de vecinos. La clave es que cada obra, individualmente considerada, solo encaja en uno de los tramos.

Requisitos Técnicos: Certificado Energético y SCOPnet Mínimo

Para que Hacienda acepte la deducción, la instalación debe cumplir dos pilares técnicos fundamentales: documentación energética certificada antes y después de la obra, y acreditación del rendimiento estacional del equipo mediante el indicador SCOPnet.

El Certificado de Eficiencia Energética: Antes y Después

El Certificado de Eficiencia Energética (CEE) es la prueba documental que permite demostrar ante la Agencia Tributaria la mejora energética requerida por cada tramo. La norma exige disponer de dos certificados: uno firmado con anterioridad al inicio de las obras y otro expedido después de la finalización de la instalación. Ambos deben estar registrados en el órgano competente de la Comunidad Autónoma correspondiente.

El certificado previo caduca a los dos años, así que conviene no adelantarlo demasiado respecto al inicio de la obra. El certificado posterior debe estar firmado por un técnico competente (arquitecto, ingeniero o ingeniero técnico) e inscrito en el registro autonómico antes de finalizar el plazo de presentación de la Renta correspondiente al ejercicio en que se aplique la deducción. Para conocer más detalles sobre este documento esencial puedes consultar artículos específicos sobre certificado energético de vivienda y su tramitación.

Indicador SCOPnet: Rendimiento Mínimo Exigible

Mientras que el CEE acredita la mejora global de la vivienda, el SCOPnet (Seasonal Coefficient of Performance neto) mide específicamente la eficiencia del equipo de aerotermia a lo largo de una temporada completa de calefacción, siguiendo la Norma EN 14825. La normativa fiscal exige que el sistema instalado acredite un SCOPnet mínimo de 2,5 para ser considerado tecnología renovable a efectos del IRPF.

En la práctica, la totalidad de los equipos comerciales actuales superan con holgura ese umbral. Los modelos de gama media rondan SCOPnet 3,0-3,5 y los equipos de alta eficiencia llegan hasta 4,5-5,0. El valor debe figurar explícitamente en la ficha técnica del fabricante o en el certificado de conformidad CE del equipo, documento que el instalador entrega junto con la factura.

Zonas Climáticas y Climatización Media

La normativa diferencia entre climatización media, cálida y fría a efectos del SCOPnet, ya que el rendimiento estacional depende de la temperatura exterior media durante la temporada de calefacción. En España, la zona de referencia que aplica por defecto es la climatización media, salvo que el contribuyente acredite residir en una zona fría específica del Pirineo o parte alta del interior peninsular. Este matiz, aunque técnico, apenas afecta al conjunto de los usuarios habituales.

Documentación Imprescindible para Hacienda: Checklist Completo

Conservar toda la documentación del proyecto resulta fundamental para afrontar una eventual revisión de la Administración y demostrar que se cumplen los requisitos de la deducción. Hacienda puede solicitar esta documentación hasta cuatro años después de la presentación de la declaración, que es el plazo general de prescripción en derecho tributario.

Checklist de Documentos a Conservar

Buenas Prácticas para Evitar Rechazos

Aunque la documentación pueda parecer extensa, en la práctica la mayoría de empresas instaladoras cualificadas entregan un dossier completo al finalizar la obra. Conviene pedirlo en formato digital y guardar copia en la nube, de modo que esté siempre accesible en caso de requerimiento de la Agencia Tributaria. También es recomendable solicitar al certificador energético que incluya expresamente en el informe posterior la mención al equipo de aerotermia instalado, con su marca y modelo, y vincule la mejora energética a esa intervención concreta.

Cómo Declarar la Aerotermia Paso a Paso en Renta Web 2026

La plataforma oficial para presentar la declaración es Renta Web, accesible desde la sede electrónica de la Agencia Tributaria con certificado digital, Cl@ve o Número de Referencia. La deducción por aerotermia se consigna en apartados específicos que conviene identificar con precisión para no perder el derecho por un error de casilla.

Ubicación Exacta dentro del Programa

Dentro de Renta Web, las deducciones por obras de mejora energética se encuentran en el bloque "Deducciones de la cuota íntegra estatal y autonómica", concretamente en la sección de "Deducciones por obras de mejora de la eficiencia energética en viviendas". Al desplegar esa sección aparecen casillas numeradas que se corresponden con cada tramo y con la consignación de la base y del certificado energético.

Casillas Relevantes de la Renta 2026

Los datos precisos sobre la numeración de cada casilla pueden variar ligeramente de un ejercicio a otro, pero la Agencia Tributaria publica cada año un Manual Práctico de la Renta que actualiza con detalle las referencias numéricas exactas. Conviene descargarlo antes de presentar la declaración.

Procedimiento Paso a Paso Dentro de Renta Web

El flujo habitual para aplicar la deducción consta de seis pasos ordenados, cada uno de los cuales exige pequeñas confirmaciones de datos ya precargados por Hacienda y la introducción de otros que dependen exclusivamente del contribuyente.

• Paso uno: accede a Renta Web con Cl@ve o certificado digital y abre tu declaración del ejercicio fiscal 2026.
• Paso dos: dirígete al bloque de deducciones estatales y despliega el apartado "Obras de mejora de eficiencia energética".
• Paso tres: selecciona el tramo aplicable (20, 40 o 60 por ciento) según la naturaleza de tu obra y el certificado energético disponible.
• Paso cuatro: introduce la referencia catastral de la vivienda, el NIF del instalador y el NIF del técnico que firmó el CEE posterior.
• Paso cinco: consigna el importe total satisfecho en el ejercicio, respetando la base máxima del tramo correspondiente.
• Paso seis: revisa el resultado y confirma la declaración; la aplicación calcula automáticamente el ahorro fiscal y lo aplica a la cuota.

Qué Hacer si te Equivocas

Si te das cuenta de un error después de presentar la declaración, puedes rectificar mediante una declaración complementaria (si el error perjudicó a Hacienda) o solicitar una rectificación de autoliquidación (si el error te perjudicó a ti). Esta última es la vía habitual para recuperar deducciones no aplicadas por desconocimiento, y tiene un plazo general de cuatro años desde la finalización del periodo voluntario de presentación.

Tres Ejemplos Numéricos Reales: Ahorro Fiscal Calculado

Los casos prácticos ilustran mejor que cualquier explicación el impacto real de la deducción. Se muestran tres supuestos con inversiones habituales en el mercado español para que el contribuyente pueda proyectar su propia situación.

Caso A: Piso Urbano de Vivienda Habitual

María reside en un piso de 75 metros cuadrados en Valencia. Decide sustituir su antigua caldera mixta de gas natural por un sistema de aerotermia compacto con depósito integrado de 180 litros. La factura total asciende a 8.000 euros con IVA incluido, que incluye equipo, instalación, radiadores adaptados y honorarios del certificador energético.

El salto energético resultante es del 41% en consumo de energía primaria no renovable, con lo que accede al tramo del 40%. Como el importe invertido supera la base máxima anual (7.500 euros), la base deducible queda limitada a 7.500 euros. La deducción resultante es 7.500 × 40% = 3.000 euros, que recupera íntegramente en la declaración de la Renta 2026. Los 500 euros restantes pueden consignarse como cantidades pendientes para ejercicios siguientes, según las condiciones que precise el asesor fiscal en su caso.

Caso B: Vivienda Unifamiliar con Aerotermia Completa

Jordi vive en una casa de dos plantas en la provincia de Girona. Instala aerotermia bibloc de mayor potencia (14 kW) con depósito de ACS de 300 litros y ventiloconvectores distribuidos por habitación. La inversión total se eleva a 12.000 euros. El certificado posterior acredita salto de letra E a letra B, lo que sitúa a la obra en el tramo del 40%.

Pese a invertir más que María, la deducción obtenida es idéntica (3.000 euros), porque la base se limita al tope anual de 7.500 euros. Los 4.500 euros no computados no se pierden totalmente: pueden arrastrarse a ejercicios siguientes siempre que se sigan las reglas aplicables y se cumplan los plazos máximos. Este ejemplo ilustra por qué conviene escalonar las grandes obras cuando sea posible, para maximizar el aprovechamiento del tope anual.

Caso C: Comunidad de Propietarios con Aerotermia Centralizada

Un edificio de 12 vecinos en Madrid acuerda sustituir la antigua caldera comunitaria de gasóleo por aerotermia centralizada de alta potencia. El presupuesto total alcanza 216.000 euros. La cuota de participación por vecino es 1/12, es decir, 18.000 euros por titular.

Al tratarse de obra en zona común con mejora de letra energética del edificio a la calificación B, se aplica el tramo del 60%. La base acumulada máxima por contribuyente son 15.000 euros, con lo que la deducción resultante es 15.000 × 60% = 9.000 euros por vecino. Dado que la obra puede ejecutarse por fases y los pagos repartirse en varios ejercicios, cada vecino puede aplicar esta deducción en la Renta 2026 y, si queda saldo, trasladarlo a ejercicios posteriores. Es, con mucho, el tramo más potente de todo el esquema.

Regímenes Forales: Navarra y País Vasco (Especialidades)

La deducción IRPF aerotermia descrita aplica a la normativa de territorio común, que cubre a la inmensa mayoría de contribuyentes españoles. Sin embargo, los residentes fiscales en Navarra y las tres Diputaciones Forales del País Vasco (Álava, Bizkaia y Gipuzkoa) se rigen por normativas propias con diferencias importantes en porcentajes, bases y requisitos.

Navarra: Deducción por Inversiones en Instalaciones de Energías Renovables

La Hacienda Foral Navarra contempla una deducción específica por instalaciones de aerotermia que, a fecha de la campaña 2026, ofrece porcentajes habitualmente superiores a los del territorio común, aunque con bases máximas también distintas. El contribuyente navarro debe consultar la web oficial de la Hacienda Foral de Navarra para conocer los importes vigentes en su caso, porque pueden variar por ejercicio fiscal.

País Vasco: Diferencias entre las Tres Haciendas

Cada una de las tres Diputaciones Forales vascas (Álava, Bizkaia y Gipuzkoa) gestiona su propio IRPF con normativa independiente, si bien los criterios generales son similares entre sí. La deducción por instalaciones de aerotermia existe en las tres provincias, con porcentajes que tradicionalmente se sitúan entre el 10% y el 20% y bases moderadas. El tramo del 60% previsto en territorio común no tiene equivalente exacto en Euskadi.

Si resides en Navarra o País Vasco, es imprescindible consultar directamente con tu Hacienda Foral o con un asesor especializado en normativa foral, porque aplicar por error el esquema estatal puede llevar a la rectificación obligatoria de la declaración con posibles sanciones.

Compatibilidad con Otras Ayudas: Next Generation, CAEs y Subvenciones

Una de las dudas más frecuentes sobre la deducción IRPF aerotermia es su compatibilidad con otras líneas de apoyo público. La regla general se resume en una idea: las ayudas cobradas minoran la base deducible, pero no excluyen completamente el derecho a aplicar la deducción estatal.

Fondos Next Generation e IDAE

Las ayudas del Plan de Recuperación, Transformación y Resiliencia (conocido como fondos Next Generation) gestionadas a través de las comunidades autónomas pueden compatibilizarse con la deducción IRPF siempre que la base deducible declarada en la Renta no incluya el importe subvencionado. Es decir, si has invertido 12.000 euros y has recibido 4.000 euros de Next Generation, la base sobre la que aplicas el porcentaje fiscal son los 8.000 euros restantes.

Este mecanismo evita la doble bonificación y obliga a un cálculo riguroso: no se deduce sobre el gasto bruto sino sobre el gasto neto soportado realmente por el contribuyente.

Certificados de Ahorro Energético (CAEs)

Los CAEs son un sistema de financiación independiente del IRPF que premia la mejora energética con un pago directo que el contribuyente recibe a través del instalador cualificado. La lógica es idéntica a Next Generation: los CAEs minoran la base deducible del IRPF en el importe efectivamente cobrado. Si quieres profundizar en este mecanismo, el artículo sobre Certificados de Ahorro Energético aplicados al aire acondicionado explica su funcionamiento.

Subvenciones Autonómicas y Municipales

Cada comunidad autónoma puede añadir incentivos adicionales: la Generalitat de Cataluña, la Junta de Andalucía, la Xunta de Galicia o la Comunidad Valenciana, entre otras, tienen líneas periódicas de ayuda a la aerotermia. Todas ellas se tratan como Next Generation desde el punto de vista fiscal: minoran la base deducible en la cantidad recibida.

La combinación óptima habitual para un hogar medio es: subvención Next Generation (entre el 30% y el 50% del coste), deducción IRPF al 40% sobre el gasto neto, y pequeñas bonificaciones municipales en el IBI o ICIO. Gestionándolo bien, el coste neto para el contribuyente puede quedar reducido al 25-35% del presupuesto inicial, lo que convierte a la aerotermia en una de las inversiones energéticas más rentables del sistema español.

Plazos y Timeline de la Campaña de la Renta 2026

Conocer los plazos oficiales es crítico para no perder la deducción por simples olvidos o confusiones sobre fechas. La campaña de la Renta correspondiente al ejercicio 2026 se presenta durante los meses de abril a junio de 2027, pero las obras que dan derecho a deducción deben haber finalizado antes del 31 de diciembre de 2026 y las bases consignadas deben corresponder a pagos efectivamente realizados durante ese mismo ejercicio fiscal.

Hitos Temporales Clave

El calendario que debe tener presente el contribuyente que instala aerotermia en 2026 contempla varias fechas críticas. La obra debe iniciarse después del CEE previo y finalizar antes del 31 de diciembre. El CEE posterior puede expedirse durante los primeros meses de 2027 si la obra termina muy a final de año, pero conviene no apurar para evitar rechazos por documentación incompleta en la presentación de la declaración. La campaña de presentación arranca tradicionalmente a principios de abril y concluye a finales de junio, con particularidades para las declaraciones domiciliadas.

Plazo Final de la Deducción Estatal

Plazos Internos del Contribuyente

Además de los plazos legales, conviene marcarse plazos internos para no concentrar tareas al final. El certificado previo suele tardar 1-3 semanas desde la visita del técnico. La obra de aerotermia en una vivienda estándar dura 3-5 días laborables, aunque la logística previa (pedido de equipo, permisos de obra si son necesarios) puede alargar el proceso a 4-8 semanas. El certificado posterior otra semana más. En total, desde que se contacta con el instalador hasta que se tiene todo documentado pueden pasar fácilmente 2-3 meses, que deben caber íntegramente dentro del ejercicio fiscal.

Errores Frecuentes a Evitar al Solicitar la Deducción

La experiencia de las campañas anteriores demuestra que la mayoría de rechazos y rectificaciones provienen de errores sencillos que podrían haberse evitado con un poco más de atención. Reconocerlos con antelación ahorra disgustos y pérdidas de ahorro fiscal.

Para un panorama más amplio sobre los incentivos fiscales a la climatización eficiente te recomendamos revisar la guía específica sobre deducciones fiscales IRPF aire acondicionado, que complementa muchos aspectos de esta guía centrada exclusivamente en aerotermia.

Preguntas Frecuentes sobre la Deducción IRPF Aerotermia

Conclusión: Una Oportunidad Fiscal que Conviene Aprovechar

La deducción IRPF aerotermia articulada en los tramos del 20%, 40% y 60% constituye uno de los mecanismos fiscales más favorables para los propietarios que invierten en climatización sostenible. El Real Decreto-ley 2/2026 ha prorrogado el esquema con claridad jurídica, y los ejemplos numéricos demuestran que el ahorro real puede alcanzar 9.000 euros por vivienda cuando se combina el tramo del 60% con la base acumulada máxima de 15.000 euros.

El éxito en la aplicación práctica depende de tres factores controlables por el contribuyente: rigurosidad en la documentación técnica (especialmente los dos certificados energéticos y el SCOPnet mínimo de 2,5), limpieza en la trazabilidad de los pagos (transferencias y tarjeta, nunca efectivo) y consignación correcta en las casillas 1655-1680 y 1772-1779 de Renta Web. Cuidar estos tres frentes reduce al mínimo el riesgo de rectificaciones y maximiza el ahorro efectivamente obtenido.

Antes de firmar presupuesto con un instalador, conviene verificar también la compatibilidad con otras ayudas (Next Generation, CAEs, subvenciones autonómicas) porque la planificación conjunta es la que realmente reduce el coste neto a entre el 25% y el 35% del presupuesto inicial. Si tu situación encaja con las posibilidades del sistema híbrido de aerotermia y paneles solares, el efecto combinado de deducciones y autoconsumo puede convertir la renovación energética de tu hogar en una de las inversiones más rentables que realices a medio plazo.

Para consultas específicas sobre la campaña vigente y cualquier actualización normativa posterior, la fuente oficial es la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria y el Boletín Oficial del Estado para verificar la vigencia exacta del RDL 2/2026 y sus eventuales prórrogas.